Almanya’da yaşayan gurbetçiler, özellikle Alman kaynaklı gelirleri varsa, Alman vergilerine tabi olabilir. Alman vergi sistemi, diğer batı ülkelerindeki yapılara benzer. Yıl boyunca gelir vergisi ödersiniz, genellikle bir işveren her maaş çekinden vergi düşer. Daha sonra, olası eksik veya fazla ödemeler için yıl sonunda düzeltmeler yapılır.

Bireysel Gelir Vergileri

2019 için, bekar bir kişi için 9.169 Euro’dan az vergiye tabi gelir vergiden muaftı (evli bir çift için 18.388 Euro). Tek bir kişi için 55.960 Euro’ya (bir çift için 119.220 Euro) kadar olan gelirler, daha sonra kademeli olarak %14’ten %42’ye yükselen bir oranla vergilendirildi. 55.961 Euro’dan (111.922 Euro) 265.326 Euro’ya (50.652 Euro) kadar olan gelirler %42 oranında vergilendirildi. Bekar bir kişi için 265.327 € ve evli bir çift için 530.654 € üzerindeki gelirler %45 oranında vergilendirildi.

2020 için vergilendirilebilir gelir miktarları biraz arttı. 9.408 Euro’dan az olan vergiye tabi gelir, bekar bir kişi için vergiden muaftır (evli bir çift için 18.816 Euro). 9.048 Euro’dan (18.816 Euro) 57.051 Euro’ya (114.110 Euro) kadar olan gelirler %14 ila %42 oranında vergidir; 57.051 Euro’dan (114.102 Euro) 270.500 Euro’ya (541.000 Euro) kadar olan gelirler %42 oranında vergilendirilir. Bekar bir kişi için 270.500 € ve evli bir çift için 541.000 € üzerindeki gelirler %45 oranında vergilendirilir.

Buna ek olarak, eski Doğu Almanya eyaletlerinin entegrasyonunun devam eden maliyetlerini karşılamak için verginin %5,5’lik “dayanışma ek ücreti” vardır.

(İyi haber: 2021’den itibaren, vergi mükelleflerinin %90’ı için “dayanışma ek ücreti” kaldırılacak. Vergi mükelleflerinin kazançlarına bağlı olarak %6,5’i daha düşürülecek. Kazananların en yüksek %3,5’i, bu ek ücretin tamamını ödemeye devam edecek. tam dolu.).

Kesintiler

Diğer birçok ülkede olduğu gibi, Almanya da vergilendirilebilir geliri azaltabilecek çeşitli kesintilere izin vermektedir. 18 yaşın altındaki (veya hala okula gidiyorsa ve geliri olmayan 27 yaşın altındaki çocuklar), belirli sigorta primleri, belirli sınırlara kadar Alman kuruluşlarına yapılan hayırsever ve siyasi katkılar ve belirli bir sınırın üzerindeki kaçınılmaz olağanüstü harcamalar (hastalık gibi) gibi durumlar için kesintiler yapılır. ).

Dört sosyal program için de tazminat kesintileri yapılır: emeklilik, işsizlik, sağlık sigortası ve uzun süreli hemşirelik bakımı. Bu programlar için ödemeler normalde işveren ve çalışan tarafından eşit olarak ödenir. İşverenin katkı payı, çalışan için vergiye tabi gelir olarak kabul edilmez ve çalışanın payı belirli bir sınıra kadar vergiden indirilebilir. Bir vergi danışmanı, diğer kesintiler ve bunları kazanmanın gereklilikleri hakkında size daha fazla bilgi verebilir. 

Ücret Vergisi ve Gelir Vergisi

Bir birey Alman vergisine tabi ise, genellikle gelir kaynaklarının çoğu vergiye tabidir. Tek başına Alman hükümetinin gelirinin üçte birini oluşturan Lohnsteuer (ücret vergisi), tazminattan kaynağında alıkonulmaktadır. Diğer kaynaklardan elde edilen gelirler (örneğin serbest meslek, hizmet ücretleri, kira tahsilatları, yatırımlar ve benzerleri) Einkommensteuer (gelir vergisi) kapsamındadır.

Lohnsteuer , Einkommensteuer’den yalnızca toplama yöntemiyle farklıdır . Lohnsteuer kaynağında tahsil edilir ve işveren tarafından doğrudan Finanzamt’a (vergi dairesi) ödenirken , kişi Einkommensteuer’a kendisi ödemek zorundadır .

Finanzamt , esas olarak önceki yıl için yaptığınız son ödemeye dayalı olarak cari yıl için verginizi tahmin edecek ve sizden 10 Mart, 10 Haziran, 10 Eylül ve 10 Aralık tarihlerinde verginin dörtte birini (Vorauszahlungen) ön ödemenizi ( Vorauszahlungen ) yapmanızı isteyecektir. toplam vergi yükümlülüğü, tüm kaynaklardan elde edilen her türlü geliri içeren bir gelir vergisi beyannamesi doldurularak belirlenir. Ücret vergisi stopajı ve geçici ödemeler bu toplam vergi yükümlülüğünden mahsup edilerek bir iade veya nihai vergi ödemesi yapılır. Vergi değerlendirmesi, genellikle , beyannamenin verildiği tarihten itibaren iki ila altı ay arasında Finanzamt tarafından düzenlenir. Vergi tahakkuk bildiriminin alınmasından önce herhangi bir ödeme yapılmayacaktır.

Her vergi beyannamesi denetim altındadır, bu nedenle vergi tarhiyatının düzenlenmesi ve geçici olmaması durumunda, tarhiyat ancak gelecekte olağanüstü durumların (örneğin vergi kaçakçılığı) ortaya çıkmasıyla değiştirilebilir.

Almanya Vergi Sınıfları

Alman şirketlerinin çalışanlarına normalde vergi makamları tarafından çeşitli kategorilere göre bir vergi sınıfı atanır. “Vergi Sınıfı” ( Almanca Lohnsteuerklasse veya Steuerklassen ), bir maaştan kesilen stopaj (gelir) vergisi miktarının belirlenmesinde ve ayrıca vergi mükellefinin hak kazanabileceği bir dizi sosyal yardımın değerini belirlemede önemlidir. Yetkili makamlarca bir çalışana medeni durum ve diğer kriterlere göre vergi sınıfı tayin edilebilir. Bazı durumlarda bir vergi mükellefi belirli bir sınıfa yerleştirilmeyi talep edebilir.

• Sınıf I – bekar (evli olmayan) kişiler için geçerlidir; kayıtlı bir sivil birliktelik içinde yaşayanlar; II, III veya IV vergi sınıfına girmedikçe boşanmış, dul veya evli olanlar
• Sınıf II – tek bir ebeveyn olan ve bir çocuk veya çocuklarla yalnız yaşayan ve çocuk yardımı ( Kindergeld ) ve/veya diğer devlet yardımına hak kazananlar için geçerlidir.
• Sınıf III – her iki eşin Almanya’da birlikte yaşaması ve bir eşin tek ücretli olması durumunda, talep üzerine evli çalışanlar için geçerlidir; veya diğer eş maaş alıyor ancak Sınıf V’e dahil olmayı seçiyor. Her ikisi de çalışansa ve eşin öldüğü gün Almanya’da birlikte yaşıyorsa, eşin ölümünü takip eden takvim yılı için dul çalışanlar için de geçerlidir.
• Sınıf IV – birlikte yaşayan ve bunlardan biri için Vergi Sınıfı III veya V’yi seçmemiş evli işçiler için geçerlidir.
• Sınıf V – eşi Vergi Sınıfı III kapsamında sınıflandırılan bir vergi mükellefi için geçerlidir
• Sınıf VI – birden fazla işi olan ve diğer işlerden para kazanan kişilere sunulan isteğe bağlı bir sınıf. Mükellef , birden fazla işten kaynaklanan birden fazla Lohnsteuerkarte’ye sahip olabilir.

Vergi sınıflarının çeşitli aile modelleri ve permütasyonları olabilir. En iyi sınıflandırmaya sahip olduğunuzdan emin olmak için vergi dairesine veya bir vergi danışmanına danışabilirsiniz.

Makalemizi yararlı bulduysanız bizi paylaşmayı ve düşüncelerinizi yorumlarda iletmeyi unutmayınız 🙂